基于新税法视野下企业会计的税务筹划探讨
Exploration of Tax Planning in Enterprise Accounting Based on the Perspective of New Tax Law
DOI: 10.12677/fin.2024.142076, PDF, HTML, XML, 下载: 123  浏览: 175 
作者: 李云芮:新疆天山职业技术大学,财经学院,新疆 乌鲁木齐
关键词: 新税法企业会计税务筹划New Tax Law Enterprise Accounting Tax Planning
摘要: 伴随着我国经济的快速发展,市场经济也逐渐走向成熟,企业所面临的环境也在不断发生变化,在这种背景下,企业会计要想得到更好的发展,就必须要加强对新税法的研究。对于企业而言,要想保证其能够在新税法的环境下更好的发展,就必须要结合新税法的具体内容来进行税务筹划工作。但是从当前企业会计开展税务筹划工作的实际情况来看,仍然存在很多问题,严重影响了企业会计开展税务筹划工作的质量和水平。因此,在本文中,我们主要结合新税法对企业会计进行税务筹划工作提出了几点要求和措施。希望通过本文的研究和分析能够进一步推动我国企业会计税务筹划工作的发展,进而为我国经济建设作出更大贡献。
Abstract: With the rapid development of China’s economy, the market economy is gradually maturing, and the environment faced by enterprises is constantly changing. In this context, in order for enterprise accounting to achieve better development, it is necessary to strengthen research on the new tax law. For enterprises, in order to ensure their better development in the environment of the new tax law, they must combine the specific content of the new tax law to carry out tax planning work. However, from the current situation of tax planning work carried out by enterprise accountants, there are still many problems that seriously affect the quality and level of tax planning work carried out by enterprise accountants. Therefore, in this article, we mainly propose several requirements and measures for tax planning in enterprise accounting based on the new tax law. I hope that the research and analysis in this article can further promote the development of accounting and tax planning in Chinese enterprises, and make greater contributions to China’s economic construction.
文章引用:李云芮. 基于新税法视野下企业会计的税务筹划探讨[J]. 金融, 2024, 14(2): 714-719. https://doi.org/10.12677/fin.2024.142076

1. 引言

对于企业而言,在新税法的背景下,如果想要保证企业的税务筹划工作能够更好的开展,就必须要结合新税法的具体要求来进行税务筹划工作。从企业的角度来讲,在进行税务筹划的过程中,要想保证其能够更好的开展税务筹划工作,就必须要加强对企业会计税务筹划工作重要性的认识,只有这样才能够保证其能够更好的开展税务筹划工作。从企业会计自身角度来讲,要想保证其能够在新税法的环境下更好的开展相关工作,就必须要结合新税法中有关企业会计管理规定来进行。

2. 税务筹划工作与会计核算之间的关系

首先,从概念上来看,税务筹划就是企业在不违反相关法律法规的前提下,通过对会计工作进行合理安排和优化,从而最大限度降低企业所得税负担的一种活动。其次,从两者之间的关系上来看,税务筹划是企业会计核算的重要内容之一,二者之间具有密不可分的联系。

从税务筹划的角度来看,企业通过开展税务筹划能够使企业财务工作更加规范和合理,这不仅能够有效提高企业的财务管理水平和质量,还能够充分体现出企业的税务筹划水平。从会计核算的角度来看,在进行会计核算时需要遵循一定的准则和制度。而这些准则和制度中就包含了相关的税收法规和会计制度。

一方面,会计核算是税务筹划工作中非常重要的组成部分。从当前我国企业会计核算工作实际情况来看,在进行财务处理时很多企业都是以权责发生制为基础进行财务处理和核算工作。而在实际操作中往往会涉及到很多税务筹划工作,如果不能够将这些税务筹划工作与会计核算有机结合起来则很难保证企业财务数据信息更加真实可靠。另一方面,从两者之间的联系来看,税务筹划工作需要以会计核算为基础和前提进行。

2.1. 税务筹划工作能够使会计核算工作更加规范和合理

首先,从会计核算的角度来看,企业会计核算工作主要是以权责发生制为基础进行的,而在此基础上进行财务处理和核算就必然会涉及到税收法规和会计制度,这就需要企业根据自身实际情况对会计核算工作进行科学合理的调整。而这就要求企业必须要将税务筹划工作与会计核算工作有机结合起来 [1] 。其次,从税务筹划的角度来看,其主要是以税收法规和会计制度为基础进行的。而在对税务筹划工作进行处理时不仅需要遵循相关法律法规,还需要对企业纳税情况进行分析和研究。一旦出现违反法律法规和税法的情况则很容易引起税务机关的关注。此外,从税务筹划的角度来看,其主要是通过对企业纳税情况进行分析和研究来实现的。如果企业在不违反法律法规和税法相关规定的前提下则能够最大限度地减少税收负担。因此,在对税务筹划工作进行处理时就需要充分考虑到相关税收法规和会计制度的相关规定。

2.2. 税务筹划工作能够有效提高企业的财务管理水平和质量

在企业的经营和发展过程中,会计工作作为企业财务管理工作的重要内容,不仅是企业管理体系的重要组成部分,还对企业财务管理水平和质量具有重要影响。而税务筹划作为企业财务管理工作的重要组成部分,其主要作用是对企业经营和发展过程中所涉及到的税收进行合理规划和安排,以达到降低企业纳税负担,减轻企业经济压力的目的。通过税务筹划工作不仅能够使企业在税收方面具有更大的灵活性,而且还能够使企业在日常财务管理过程中更具灵活性。比如,在对企业进行投资时,如果投资所得利润需要缴纳25%的所得税那么这时就可以通过开展税务筹划工作来对其进行合理安排。在进行纳税申报时,如果所取得的收益不能够享受到税收优惠政策那么就可以通过开展税务筹划工作来减轻税负。由此可见,税务筹划工作不仅能够有效提高企业的财务管理水平和质量,还能够使其经营和发展更具灵活性,这也是新税法对企业提出的新要求。

2.3. 税务筹划工作能够促进企业税收成本的降低

在我国现阶段的税收制度下,企业进行税务筹划工作不仅能够有效地降低企业的税收成本,还能够使企业获得更多的经济效益,对促进企业自身的可持续发展具有非常重要的作用。首先,从我国当前的税收制度来看,新税法对于企业纳税方面也有着明确的规定。然而在现实中很多企业往往都会将其作为一个“目标”,这样一来就很难在不违反法律法规的前提下进行税务筹划工作 [2] 。其次,从企业的实际情况来看,由于不同行业对于增值税的核算方法存在着一定的差异性,因此如果不能够对这些差异性进行充分考虑和研究就很难实现有效税务筹划。与此同时,由于我国很多地区还存在着不同程度的“返税”现象,这也使得很多企业在进行税务筹划时缺乏足够的依据。最后,从当前我国企业实际情况来看,很多企业都缺乏足够的税务筹划意识,这不仅会对企业自身经济效益造成不利影响,而且还会降低我国整体经济水平。综上所述,我国在现阶段进行税务筹划工作时需要充分结合我国当前实际情况和国家相关法律法规来制定相应的政策和制度。

3. 企业税务筹划中存在的问题

3.1. 缺乏税务筹划意识

从当前我国企业税务筹划中存在的问题来看,主要是由于很多企业会计人员对税务筹划工作缺乏足够的认识,从而导致其工作效率低下,同时还会影响企业整体的发展。在企业的发展过程中,对于税务筹划工作来说,其主要的目标就是降低企业的纳税成本,同时还能够有效地提升企业的经济效益。另外,在目前我国企业税务筹划中还存在着很多问题,例如,很多企业在进行税务筹划时,其目的并不明确,同时也缺乏合理、科学的税务筹划方法 [3] 。另外,在开展税务筹划工作时,很多企业还存在着不合理的纳税行为。在当前我国企业中开展税务筹划工作时,我们应该从以下几个方面进行分析:首先是要进行有效的风险评估,并对风险评估结果进行充分考虑;其次是要对目标市场和经营环境进行充分了解;最后是要对税务筹划方案进行科学合理地制定。

3.2. 缺乏系统性和科学性

首先,在我国的企业中,企业会计开展税务筹划工作缺乏系统性和科学性主要是由于缺乏对税务筹划工作的重视程度。从我国企业目前的发展情况来看,在企业的经营过程中,企业会计一直是以财务报表为主要依据,因此,从企业税务筹划工作中很难体现出它的作用和价值。从这一点来看,我国目前很多的企业都没有意识到税务筹划工作的重要性和必要性 [4] 。同时,在我国企业发展中,很多会计人员都不具备专业的知识和技能,因此在开展税务筹划工作时就缺乏科学性。在我国当前的税收制度中,我们国家对税收制度进行了进一步完善和改革,因此也就使得我国税收制度有了较大变化。但是从当前我国很多的企业会计来看,都没有按照新税法要求来进行税务筹划工作的开展。从这一点来看就使得企业会计在开展税务筹划工作时缺乏系统性和科学性。

3.3. 专业人才不足

在企业税务筹划中,需要会计人员具备很高的专业技能和素养,因此在企业中,税务筹划人员必须要具备较高的专业技能。从当前我国企业税务筹划中存在的问题来看,我国大部分企业对税务筹划工作缺乏足够的重视,因此在税务筹划中缺乏专业人才,导致在实际开展工作时,没有足够的人员来进行操作和指导。同时,从当前我国企业税务筹划中存在的问题来看,主要是由于大多数会计人员没有很强的责任感和使命感,因此在实际操作时也不能严格按照规定进行操作。在实际工作中,很多企业没有重视对人才培养工作的开展,因此在实际工作中会出现很多问题和弊端,这也是导致当前我国企业税务筹划中存在问题比较严重的一个原因。

3.4. 税收政策不明确

在我国新税法中,对于企业税务筹划工作的开展有着明确的要求,但是当前我国很多企业在进行税务筹划时,并没有明确的税收政策,因此也就会导致税务筹划工作的开展缺乏明确的法律依据,这也就导致很多企业在进行税务筹划工作时存在很大的随意性。因此在开展税收筹划工作时,必须要明确税法的相关规定以及相关税收政策,同时还必须要了解国家在进行税收优惠时所依据的相关规定。

4. 新税法对企业会计税务筹划提出的要求

4.1. 新税法对企业税务管理的影响

在新税法当中,企业在生产经营过程中所涉及到的税费较多,这就对企业的税务管理提出了更高要求,比如要对各项税费进行全面的了解和掌握。尤其是对各项税费的具体内容和征收标准都要进行充分了解,同时还要充分了解各项税费的优惠政策,这样才能够确保企业在生产经营过程中能够及时了解到相关税收优惠政策,从而避免因政策变化而产生损失。另外,要对企业的各项成本费用进行严格控制和管理 [5] 。比如在新税法当中,对企业在生产经营过程中所发生的固定资产折旧费用、无形资产摊销费用以及存货跌价准备等都要进行严格控制和管理。尤其是对于无形资产摊销来说,随着无形资产的不断增加,其摊销成本也会随之增加,这样就会导致企业在生产经营过程中产生较大损失。在这种情况下,就要求企业在实际工作中必须要加强对无形资产的管理和控制。

4.2. 新税法提高了税务筹划工作的重要性

首先,新税法当中对企业的税务筹划工作提出了更高的要求。对于企业来说,其在生产经营过程中所需要缴纳的税收种类和数量都较多,而且很多税收政策与企业的生产经营活动都有很大关系,所以在实际工作中企业必须要对这些税收政策进行充分了解和掌握。比如在新税法中规定:企业可以采用固定资产加速折旧的方式来减少应纳税所得额。然而在实际工作中很多企业却没有正确运用这项规定,最终导致企业承担了较大的经济损失。其次,新税法提高了税务筹划工作的重要性,这也是新税法对企业提出的要求。

4.3. 新税法为税务筹划提供了更多的空间

新税法当中包含了很多税收优惠政策,这些税收优惠政策对企业的生产经营活动有很大的帮助。因此,在新税法下,企业可以利用这些税收优惠政策来实现合理的税务筹划。比如,企业在生产经营过程中所使用的原材料、设备等都可以享受免税或者是抵免税款的政策,这样就能够有效降低企业的生产成本费用。根据新税法的要求,企业在进行税务筹划时还应该将职工薪酬作为一个重点,通过对职工薪酬进行合理规划能够有效降低企业在生产经营过程中的成本费用,同时还能够有效减轻企业的税收负担。

5. 新税法下企业开展税务筹划的对策

5.1. 加强对税务筹划重要性的认识

从税务机关角度来讲,在进行税务筹划的过程中,必须要结合新税法的具体要求来进行,只有这样才能够保证其能够更好地为企业服务。

5.2. 加强对税务筹划重要性的认识

从实际的角度出发,在进行税务筹划工作的过程中,企业会计人员首先需要结合新税法中有关会计准则和相关制度要求来进行,只有这样才能够保证其在税务筹划过程中能够更加全面、科学,并具有较强的可操作性。从企业会计人员角度来讲,在开展税务筹划工作的过程中,一定要注重税务筹划工作的实践性。只有这样才能够保证其能够更加科学、合理、合法的开展税务筹划工作。

5.3. 加强财务人员的培训

首先,企业应该要加强对财务人员的培训力度,保证其能够在新税法的背景下,结合新税法的具体要求来进行税务筹划工作。在这一过程中,企业财务人员应该要对国家税务法律法规有一定的了解,同时还应该要对相关税收政策有一定的了解,只有这样才能够保证其在进行税务筹划工作时,能够结合相关税收政策来进行税务筹划 [6] 。其次,企业也应该要加强对财务人员专业知识的培训。在企业进行税务筹划工作时,财务人员也必须要加强对相关知识的学习和掌握,只有这样才能够保证其能够更好地进行税务筹划工作。在企业进行税务筹划工作时,不仅仅是税务部门的事情,同时也是企业的财务部门需要承担的一项重要工作任务。另外,在培训过程中也必须要注重实际效果,只有这样才能够保证企业的税务筹划工作能够更加顺利地进行。

6. 结束语

从目前我国企业会计开展税务筹划工作的实际情况来看,仍然存在很多问题,严重影响了其工作的质量和水平,为此,在本文中,我们主要结合新税法对企业会计开展税务筹划工作提出了几点要求和措施。在本文中,我们主要从以下几个方面对企业会计开展税务筹划工作进行了探讨和分析:首先,我们主要结合新税法对企业会计开展税务筹划工作的基本要求提出了几点要求;其次,我们主要结合新税法对企业会计开展税务筹划工作提出了几点措施;最后,我们主要结合新税法对企业会计开展税务筹划工作提出了几点建议。希望通过本文的研究和分析能够进一步推动我国企业会计的税务筹划工作发展,进而为我国经济建设作出更大的贡献。

参考文献

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[2] 周丹. 新税法视角下企业会计税务筹划研究[J]. 中文科技期刊数据库(全文版)经济管理, 2022(7): 77-81.
[3] 曾友斌. 新税法下企业会计的税务筹划研究[J]. 中文科技期刊数据库(全文版)经济管理, 2021(11): 355-356.
[4] 刘安兵, 谢雨萌. 探讨新税法下企业会计的税务筹划[J]. 商业2.0 (经济管理), 2021(14): 1-2.
[5] 周书秀. 基于新税法下企业会计的税务筹划研究[J]. 市场周刊: 商务营销, 2021(3): 1-2.
[6] 胡小华. 新税法下企业税务筹划存在的问题及改进策略[J]. 中国总会计师, 2023(1): 86-88.