1. 引言
1.1. 专精特新政策背景
自2011年，专精特新项目就已呈现雏形，在近几年，专精特新项目以及有关政策也开展的如火如荼。2023年第五批国家级专精特新项目也开始评定，截至目前全国统计有七万多家专精特新中小企业。为了达到培育更多专精特新“小巨人”企业的目的，国家各大部门以问题导向为原则相应发布了诸多的政策，具体梳理如表1所示。
Table 1. Table of policies for specialized, refined, distinctive, and innovative enterprises over the years
表1. 专精特新历年政策表
| 阶段划分 |
年份 |
政策名称 |
要点内容 |
| 起步阶段 |
2011.07 |
《中国产业发展和产业政策报告》1 |
提出核心理念，营造发展环境，
解决融资问题 |
| 2011.09 |
《“十二五”中小企业成长规划》2 |
明确四大概念，强调产业集群，
帮助集群发展 |
| 2012.04 |
《国务院关于进一步支持小型微型企业健康
发展的意见》3 |
鼓励小微企业，落实财税政策，
强化创新发展 |
| 发展阶段 |
2013.07 |
《工业和信息化部关于促进中小企业专精特
新发展的指导意见》4 |
提出发展目标，明确扶持思路，
完善服务体系 |
| 2015.05 |
《中国制造2025》5 |
强调协调发展，建设专业企业，
多方结合发展 |
| 2016.08 |
《工业强基工程实施指南(2016~2020年)》6 |
结合制造行业，创小巨人概念，
企业做强做优 |
| 成熟阶段 |
2020.07 |
《十七部门关于健全支持中小企业发展制度
的若干意见》7 |
完善基础制度，优化服务体系，
培育体系设想 |
| 2021.12 |
《“十四五”促进中小企业发展规划》8 |
构建培育体系，给予经济支持，
质量技术帮扶 |
| 2022.05 |
《十一部门关于开展“携手行动”促进大中
小企业融通创新(2022~2025年)的通知》9 |
强调协调创新，鼓励配套能力，
大小企业融通 |
| 2022.10 |
《关于知识产权助力专精特新中小企业创新
发展若干措施》10 |
支持高效获权，增强服务效能，
强化政策引导 |
1工业和信息化部网站；2工业和信息化部网站；3国发[2012] 14号；4工信部企业[2015] 264号；5国发[2015] 28号；6工信部规[2016] 126号；7工信部联企业[2020] 108号；8工信部联规[2021] 200号；9工信部联企业[2022] 54号；10国知发运字[2022] 38号。
根据梳理的历年重大政策表，自2011年提出相关概念后，专精特新政策经过了三个阶段：2011~2015年是政策的起步阶段：政府意在优化中小企业发展环境，解决中小企业的“融资难”问题。2015年~2020年是政策的发展阶段：政府更加强调中高端制造业发展、力求补齐国内产业链短板。2020年后是政策的成熟阶段：“小巨人”、制造业“单项冠军”等概念的出台和整合标志着专精特新培育、监督和评价体系的建立。
在诸多的利好政策扶持之下，专精特新中小企业的发展也的确得到了极大的助力。我国已累计培育专精特新中小企业7万多家。如此庞大的数字可见，专精特新“小巨人”企业的发展能否得到进一步的提升，对于社会经济发展存在影响力。2022年三月，李克强总理在政府工作报告中指出要着力加培育“专精特新”企业，在资金、人才、孵化平台搭建等方面给予大力支持。这也是专精特新首次写入政府工作报告。时隔一年，今年的《政府工作报告》“更新”了这类企业的发展成绩：专精特新中小企业达7万多家。2023年3月9日，李世杰委员代表民建中央在全国政协十四届一次会议上发言：优化专精特新企业发展环境，提高竞争力和创新力。这也体现了“专精特新”企业培育工作已上升到前所未有的高度。因此，如何培养并壮大专精特新企业就成为了现如今的重中之重[1]。想要帮助其更好发展，那么精准衡量专精特新小巨人企业的发展潜力就成为了必不可少的程序，本文的研究课题也是对此加以研究。
1.2. 专精特新小巨人企业发展现状
“专精特新”中小企业是指具备专业化、精细化、特色化、新颖化四大优势的中小企业。其概念类似于德国的隐形冠军——即这些企业大都是中间制造商，瞄准“缝隙市场”，在细分领域建立了竞争优势[2]。根据研究报告显示，东部的专精特新中小企业的发展势头更强，大部分“专精特新”企业集中于长三角、珠三角、京津冀等几个城市群中，并呈“东部–中部–西部–东北”依次递减的分布格局，并且企业呈现集群分布。此外专精特新“小巨人”上市企业普遍经营时间长，以民营企业为主，只有少数选择主板上市。其中大部分企业从业人数较少，但营业收入层面较高而且盈利能力存在较大的差距。
专精特新“小巨人”企业是我国中小企业中的杰出代表，也是我国制造业创新的重要力量。首先，专精特新企业为我国制造业创新能力提升有显著影响，这类企业共设立国家级、省级研发机构超过一万家，平均研发人员占比达28.7%，平均研发强度达8.9%。其次专精特新企业在提升产业链供应链稳定性和安全性方面发挥了关键作用。部分企业的主导产品在国内市场的占有率高达90%以上，为国内外知名企业配套，有效地增强了产业链供应链的自主可控能力。最后，专精特新“小巨人”企业的营业收入总额超过3.7万亿元，同比增长显著。这些企业的利润率也高于规模以上工业中小企业，为经济发展贡献了重要力量。此外，这些企业还承担了大量国家重大科技项目，为推动制造业的高质量发展注入了活力。因此研究专精特新“小巨人”企业有极大的价值与积极意义。
相比于大型企业，专精特新小巨人企业的规模虽然较小，但是其专业化程度确定了其在产业链上的重要地位。例如产业链上一些核心技术、重点环节，往往都是由“专精特新”企业提供的。
此外专精特新小巨人企业在一些细分领域具有不可小觑的优势，而这是大型企业所不能企及的。基于此，专精特新“小巨人”企业的盈利能力也很可观，据规定专精特新“小巨人”企业的评定须达到上年度企业营收在1亿元至4亿元之间，近两年企业主业务收入或净利润的平均增长率达到10%以上，企业资产负债率不高于70%。
在经营管理方面，专精特新“小巨人”企业往往有完整的精细化管理方案。和一些大型企业相比，其产品认证往往达到发达国家和地区的标准，并且企业已建立规范化的顾客满意度评测机制或产品追溯体系。
综上可以看出相，比于大型企业，专精特新“小巨人”企业具有精细化程度高，营业规模小但盈利能力强，产品质量更优的特征[3]。因此，想要研究好专精特新企业，研究设计就需要根据其新特征加以优化、改良、创新。
1.3. 研究意义
1.3.1. 理论意义
本文课题丰富了现有的对于专精特新企业的研究内容。通过选取具有代表性的指标进而设计评价体系，概述评价结果，在此基础上做出总结并提出建议，补充丰富了学者对于这一领域的现有研究。
体系的设计依据了多种理论，包括技术创新理论，隐形冠军理论等。
其中技术创新理论由罗斯托提出的，该理论是指创新主体为了达到实现市场价值的目标，将新的或者是经过改造的技术、产品和服务引进到应用中去的过程，该理论强调注重实践作用[4]。本文结合此理论依据将创新能力加入了评价体系之内并计算了它对于专精特新企业发展的影响程度。
“隐形冠军”的概念是由欧洲市场营销研究学院的赫尔曼·西蒙提出的，它是指具备核心竞争力、专业性强、掌握核心关键技术的中小规模企业，这与我国目前中小企业的“专精特新”发展导向相符。隐形冠军的概念也与专精特新“小巨人”企业的内涵是不谋而合的，因此在评价这类企业的发展能力时，本文也依据隐形冠军理论对于实证对象进行总结归纳。
1.3.2. 实践意义
如今，我国对于专精特新项目的关注愈发热烈，专精特新企业发展则越发重要，为了帮助其更快更好地茁壮成长，科学合理的评价这类企业的发展能力则是首要考虑的事项，但由于专精特新企业和普通企业的侧重点不同，专精特新企业更加侧重研发，一般企业规模普遍较小，并且主要在细分领域市场。一般的评价体系不能准确衡量专精特新企业的发展状况。考虑到专精特新企业的相关特点，对评价体系的指标加以侧重，本体系对于专精特新小巨人企业的发展能力的衡量会更加准确，通过衡量发展能力可以帮助专精特新企业了解自身的短板与优势，评价结果对于专精特新企业未来发展也具有指导意义。
2. 研究设计
2.1. 研究方法
2.1.1. 平衡计分卡
传统的平衡计分卡将企业从财务、客户、内部运营、学习与成长四个维度进行量化，将其落实为指标与目标值的绩效管理体系[5]-[7]。本文具体研究专精特新小巨人企业，故结合专精特新企业的独有特征，重新设定平衡计分卡的结构，将影响因素划分为四大维度，具体包括：财务维度、客户/市场维度、内部运营维度、可持续发展维度。在确定四个维度之后，依据各维度的内涵，选择确定具体的指标。
平衡计分卡确定了本文评价体系维度层的具体划分标准，明确了四大类维度并以此确定各类对应的指标。
2.1.2. 层次分析法
层次分析法是一种快捷直观的多准则决策方法，它可以将定性问题加以定性分析，本文在对权威研究进行查阅及经过相关部门咨询之后，构建了各级判断矩阵，再运用层次分析法对指标的具体权重进行计算。并且对于计算结果进行一致性检验判断是否可行。通过层次分析法，明确了主观角度对于相关指标的影响程度大小的判断。
2.1.3. 熵权法
考虑到层次分析法所计算的权重存在一定主观性，而熵权法精度较高客观性更强，能够更好的解释所得到的结果。本文利用层次分析法和熵权法结合的方式对于指标的权重进行计算，在通过熵权法和层次分析法的计算后，以50%、50%的比例加权计算指标权重，从而确保客观、主观角度都被考虑进来。熵权法的主要有以下几步骤完成：1) 将数据标准化处理；2) 求各指标在各方案下的比值；3) 确定各指标权重；4) 通过计算信息冗余度来计算权重。
2.2. 维度划分与指标说明
2.2.1. 维度划分原则
评价体系的设计自然要有一定的原则，其一是科学性，评价体系的指标选择应当全面科学，从而帮助反映对象的全面数据；其二是倾向性，本评价体系是针对专精特新小巨人企业进行测度，因此评价体系应当具有侧重点，专精特新即：专业化、精细化、特色化、新颖化[8]。相比于普通企业，专精特新小巨人企业大多是中间制造商，在细分领域具有竞争优势，因此在设计的指标的时候也要更贴切专精特新企业的独有特征[9] [10]。通过观察第四批与第三批国家级专精特新小巨人企业评定条件的变化，可以发现市场占有率指标的重要程度在逐步上升。因此本评价体系更加侧重创新能力以及市场占有率等因素[11]。其三是创新性，指标设计过程中参考了诸多相关的关注热点，在建立体系时考虑了可持续发展维度，并将近几年非常关注的环保指标考虑其中。从而确保体系的创新性以及时兴程度。
基于平衡计分卡的四个维度，在其基础上进行创新，最终确定新的四个维度，分别为：财务维度、客户/市场维度、内部运营维度、可持续发展维度。
2.2.2. 传统指标
传统指标主要用于反映企业基本的盈利能力以及财务状况等，通过对相关文献的研究[12]-[14]，结合小巨人企业自身情况，根据专精特新企业的自身特点，即精细化程度高，营业规模小但盈利能力强，产品质量更优的特征，本体系选取了包括资产负债率、资本保值增值率、营业利润率等一系列指标来测度企业的基本经营管理情况，此外，为反映专精特新“小巨人”企业的自我创新能力，本体系还引入了研发经费投入指标。
2.2.3. 创新指标
创新性指标是依据专精特新小巨人的评定要求以及热点话题等资料所设计的具体指标，例如相比第三批国家级专精特新小巨人的评定要求[15]，第四批的提高了市场占有率的数值，因此体系中也加入了市场占有率指标。此外本评价体系也将时代发展新要求考虑进去，自党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视统计工作和生态文明制度建设。十四届全国人大一次会议上，李克强总理也强调了绿色可持续发展的重要性，并且将推动发展方式绿色转型作为本年的工作重点。故本文在设计指标体系时，也将环保方面的指标参考其中。具体指标选取情况如图1所示。
Figure 1. Strategy chart of balanced scorecard for measuring the development capabilities of specialized, refined, distinctive, and innovative enterprises
图1. 专精特新企业发展能力测度的平衡积分卡策略图
2.3. 层次分析法计算指标权重
基于对平衡记分卡方法四个维度的考量[16]，本文建立了包括财务维度、客户/市场维度、内部运营维度、可持续发展维度的专精特新“小巨人”企业发展能力评价指标体系。如表2所示。
根据层次分析法原理，通过对现有研究的理解，征询有关专家学者的意见，参考了现有的相关文献中的研究内容，构造如下判断矩阵，并对其进行了一致性检验。如表3~7所示。
Table 2. Evaluation index system for “little giant” enterprises with specialization, refinement, characteristic, and innovation
表2. 专精特新“小巨人”评价指标体系
| 目标层 |
维度 |
准则层 |
指标计算方法 |
专精特新
“小巨人”
发展能力
A |
财务维度
A1 |
资产负债率A11 |
总负债/总资产 |
| 资本保值增值率A12 |
期末所有者权益/期初所有者权益 |
| 资产规模年平均增长率A13 |
总资产增量/基期资产总额 |
| 营业利润率A14 |
利润总额/产品销售收入净额 |
客户/市场
维度A2 |
市场占有率A21 |
企业产品的销售量/细分行业竞品销售量 |
| 品牌知名度A22 |
企业拥有的品牌在细分行业的相对认可程度，
采用定性评价 |
内部运营
维度A3 |
企业相关资质认定开展情况A31 |
企业所拥有的资质证书数量 |
| 人力投入回报率A32 |
(营业收入 − (营业支出 − 人力成本))/人力成本 |
| 存货周转率A33 |
存货周转率 = 销售成本/平均存货 × 100% |
可持续发
展维度A4 |
研发经费投入A41 |
研发投入/总收入 |
| 专利申请数A42 |
专利申请数增量/基期专利申请数 |
| 单位产值能耗A43 |
工业综合能耗/工业总产值 |
Table 3. Judgment matrix for target layer A
表3. 目标层A的判断矩阵
| A |
A1 |
A2 |
A3 |
A4 |
|
| A1 |
1 |
2 |
1 |
1/4 |
=4.186CI = 0.062 RI = 0.882
CR = CI/RI = 0.07 < 0.1特征向量为：
0.841，0.595，1，2 |
| A2 |
1/2 |
1 |
1/2 |
1/2 |
| A3 |
1 |
2 |
1 |
1/2 |
| A4 |
4 |
2 |
2 |
1 |
Table 4. Judgment matrix for financial dimension A1
表4. 财务维度A1的判断矩阵
| A1 |
A11 |
A12 |
A13 |
A14 |
|
| A11 |
1 |
1/2 |
1/2 |
1 |
=4CI = 0 RI = 0.882
CR = CI/RI = 0.0 < 0.1特征向量为：
0.707，1.414，1.414，0.707 |
| A12 |
2 |
1 |
1 |
2 |
| A13 |
2 |
1 |
1 |
2 |
| A14 |
1 |
1/2 |
1/2 |
1 |
Table 5. Judgment matrix for customer/market dimension A2
表5. 客户/市场维度A2的判断矩阵
| A2 |
A21 |
A22 |
|
| A21 |
1 |
2 |
=2CI = 0 RI = 0 CR = CI/RI = 0.0 < 0.1特征向量为：0.667，0.333 |
| A22 |
1/2 |
1 |
Table 6. Judgment matrix for internal operations dimension A3
表6. 内部运营维度A3的判断矩阵
| A3 |
A31 |
A32 |
A33 |
|
| A31 |
1 |
1/2 |
1/2 |
=3CI = 0 RI = 0.525CR = CI/RI = 0.0 < 0.1特征向量为：0.63，1.26，1.26 |
| A32 |
2 |
1 |
1 |
| A33 |
2 |
1 |
1 |
Table 7. Judgment matrix for sustainability dimension A4
表7. 可持续发展维度A4的判断矩阵
| A4 |
A41 |
A42 |
A43 |
|
| A41 |
1 |
1/2 |
1/3 |
=3.009CI = 0.005 RI = 0.525CR = CI/RI = 0.009 < 0.1特征向量为：0.55，1，1.817 |
| A42 |
2 |
1 |
1/2 |
| A43 |
3 |
2 |
1 |
层次总排序结果为：CI = 0.01 RI = 0.862 CR = 0.012 < 0.1通过了一致性检验按照上述计算结果，因此确定了专精特新“小巨人”企业评价指标权重。具体如表8所示。
Table 8. Weight table of evaluation index system for “little giant” enterprises with specialization, refinement, characteristic, and innovation
表8. 专精特新“小巨人”企业评价指标体系权重表
| 目标层 |
维度 |
准则层 |
指标计算方法 |
权重 |
专精特新
“小巨人”
发展能力
A |
财务维度A10.190 |
资产负债率A11 |
总负债 ÷ 总资产 |
0.032 |
| 资本保值增值率A12 |
期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额 |
0.063 |
资产规模年平均增长率
A13 |
资产总额增量 ÷ 基期资产总额 |
0.063 |
| 营业利润率A14 |
利润总额÷产品销售收入净额 |
0.032 |
客户市场
维度A20.134 |
市场占有率A21 |
企业产品的销售数量/细分行业同类产品销售数量 |
0.089 |
| 品牌知名度A22 |
企业拥有的品牌在细分行业的相对认可程度，采
用定性评价 |
0.045 |
|
内部运营
维度A30.225 |
企业相关资质认定开展
情况A31 |
企业所拥有的资质证书数量 |
0.045 |
| 人力投入回报率A32 |
(营业收入 − (营业支出 − 人力成本))/人力成本 |
0.090 |
| 存货周转率A33 |
存货周转率 = 销售成本/平均存货 |
0.090 |
可持续发
展维度A40.451 |
研发经费投入A41 |
研发投入 ÷ 总收入 |
0.074 |
| 专利申请数A42 |
专利申请数增量 ÷ 基期专利申请数 |
0.133 |
| 单位产值能耗A43 |
工业综合能耗 ÷ 工业总产值 |
0.244 |
2.4. 熵权法计算指标权重
由于指标体系中的相关数据在不同的维度，不具有可比性，因此我对搜集的相关30家企业的相关数据进行标准化处理。采用的标准化方式如下列公式(1)所示。
(1)
在标准化处理之后，开始使用熵权法计算相关权重。如表9所示。
Table 9. Calculated results of weighting analysis
表9. 权重分析计算结果表
| 项目名 |
信息熵值e |
信息效用值d |
权重 |
| 资产负债率A11 |
0.912 |
0.088 |
0.068 |
| 资本保值增值率A12 |
0.949 |
0.051 |
0.040 |
| 资产规模年平均增长率A13 |
0.880 |
0.120 |
0.093 |
| 营业利润率A14 |
0.980 |
0.020 |
0.016 |
| 市场占有率A21 |
0.931 |
0.069 |
0.053 |
| 品牌知名度A22 |
0.932 |
0.068 |
0.052 |
| 企业相关资质认定开展情况A31 |
0.697 |
0.303 |
0.245 |
| 人力投入回报率比A32 |
0.896 |
0.104 |
0.081 |
| 存货周转率A33 |
0.827 |
0.173 |
0.134 |
| 研发经费投入A41 |
0.851 |
0.149 |
0.116 |
| 专利申请数A42 |
0.866 |
0.134 |
0.104 |
| 单位产值能耗A43 |
0.987 |
0.013 |
0.010 |
熵权法的权重计算结果显示各指标的权重大小，其中指标权重最大值为企业相关资质认定开展情况(0.245)，最小值为指标单位产值能耗(0.1)。
基于层次分析法和熵权法的计算结果，为避免单一方法赋权的局限性，充分发挥各种赋权方法的自身优势。考虑主客观角度，避免层次分析法的主观性差异，本文采用主客观赋权法，消除主观偏差与客观片面，将计算得到的两组权重值按照1:1的比例综合得出权重[17]。具体数值如表10所示：
Table 10. Index weight table of evaluation system for “little giant” enterprises with specialization, refinement, characteristic, and innovation
表10. 专精特新“小巨人”评价体系指标权重表
| 目标层 |
维度 |
准则层 |
指标计算方法 |
权重 |
专精特新
“小巨人”
发展能力
A |
财务维度A10.190 |
资产负债率A11 |
总负债 ÷ 总资产 |
0.050 |
| 资本保值增值率A12 |
期末所有者权益总额 ÷ 期初所有者权益总额 |
0.063 |
| 资产规模年平均增长率A13 |
资产总额增量 ÷ 基期资产总额 |
0.051 |
| 营业利润率A14 |
利润总额÷产品销售收入净额 |
0.024 |
客户市场
维度A20.134 |
市场占有率A21 |
企业产品的销售数量/细分行业同类产品销售数量 |
0.071 |
| 品牌知名度A22 |
企业拥有的品牌在细分行业的相对认可程度，采
用定性评价 |
0.049 |
内部运营
维度A30.225 |
企业相关资质认定开展
情况A31 |
企业所拥有的资质证书数量 |
0.279 |
| 人力投入回报率A32 |
(营业收入 − (营业支出 − 人力成本) ÷ 人力成本) |
0.085 |
| 存货周转率A33 |
销售成本/平均存货 × 100% |
0.112 |
| 可持续发展维度A40.451 |
研发经费投入A41 |
研发投入 ÷ 总收入 |
0.093 |
| 专利申请数A42 |
专利申请数增量 ÷ 基期专利申请数 |
0.118 |
| 单位产值能耗A43 |
工业综合能耗÷工业总产值 |
0.127 |
2.5. 样本企业选取
实证对象的选取依据主要为2021年政府公布的国家级专精特新“小巨人”名单，选取条件主要是通过分析年报中的企业基本情况、财务数据、专利数据等例如企业从事特定细分市场时间达到3年以上，主营业务收入占总收入的比率不低于70%等[18] [19]。除此之外，参考了2022年浙江大学管理学院专精特新研究中心发布的专精特新企业发展TOP30名单，选取了该30家优秀专精特新企业加以分析。
依据国民经济行业分类(2017)大类行业标准对选取的企业加以分类。选区的30家企业行业分布情况如图2所示。
这30家企业主要分布在软件和信息技术服务业、专用设备制造业、化学原料和化学制品制造业。各行业的占比数量和专精特新企业的行业分布情况基本相符。除此之外，这30家企业在各行业也是佼佼者，因此它们自身相关指标的优劣更能反映专精特新“小巨人”企业普遍面临或是未来将面临的一些困境。换言之，相应的数据更具参考价值与代表性。
Figure 2. Distribution of enterprises and industries
图2. 企业行业分布情况
3. 实证结果与分析
3.1. 描述性分析
按照本文设计的指标体系，从第三批国家级专精特新企业中选择了30家企业，进行指标评分，结果如表11所示。
Table 11. BSC-based scoring of indicators for specialized, refined, distinctive, and innovative “little giant” enterprises
表11. 基于BSC的专精特新小巨人企业指标评分
|
财务维度 |
客户/市场维度 |
内部运营维度 |
可持续发展维度 |
总分 |
| 三友医疗 |
9.08 |
5.9 |
58.56 |
15.26 |
88.8 |
| 商客通 |
18.2 |
17.88 |
4.82 |
26.3 |
67.22 |
| 凯奥能源 |
13.18 |
23.92 |
28.42 |
1.22 |
66.76 |
| 翱捷科技 |
10.36 |
13.74 |
3.96 |
36.78 |
64.84 |
| 圣邦股份 |
12.82 |
18.28 |
7.28 |
24.32 |
62.7 |
| 三元生物 |
17.6 |
5.14 |
32.02 |
7.84 |
62.6 |
| 安路科技 |
26.52 |
8.9 |
4.88 |
19.82 |
60.12 |
| 凯立新材 |
9.12 |
23.96 |
12.18 |
12.94 |
58.22 |
| 华曦达 |
20.8 |
16.28 |
9.38 |
9.72 |
56.16 |
| 天智航 |
5.72 |
0 |
10.88 |
36.78 |
53.38 |
| 富瀚微 |
14.42 |
19.98 |
7.5 |
9.04 |
50.94 |
| 易天股份 |
11.96 |
4.98 |
2.56 |
28.58 |
48.08 |
| 海天瑞声 |
11.18 |
2.34 |
17.28 |
15.76 |
46.56 |
| 濮阳惠成 |
12.94 |
7.02 |
16.02 |
9.12 |
45.1 |
| 美瑞新材 |
13.78 |
3.92 |
11.1 |
16 |
44.8 |
| 爱知之星 |
12.98 |
13.46 |
10.32 |
6.34 |
43.1 |
| 芯海科技 |
11.8 |
9.06 |
4.34 |
17.34 |
42.54 |
| 裕兴股份 |
8.08 |
6.68 |
20.66 |
5.14 |
40.58 |
| 兰卫医学 |
14.38 |
12.2 |
11.04 |
2.16 |
39.78 |
| 明微电子 |
6.12 |
12.94 |
3.8 |
16.04 |
38.88 |
| 上海瀚讯 |
13.84 |
9 |
3.98 |
11.48 |
38.3 |
| 鼎阳科技 |
7.8 |
5.88 |
4.62 |
19.06 |
37.36 |
| 皓元医药 |
15.06 |
10.78 |
3.42 |
7.88 |
37.14 |
| 康威通信 |
11.34 |
6.1 |
11.9 |
7.26 |
36.6 |
| 赛诺医疗 |
3.64 |
1.84 |
5.12 |
25.52 |
36.12 |
| 佰仁医疗 |
11.18 |
8.04 |
2.12 |
13.98 |
35.32 |
| 中溶科技 |
11.4 |
13.84 |
6.54 |
3.3 |
35.08 |
| 芯朋微 |
8.16 |
5.16 |
9.76 |
10.6 |
33.68 |
| 久吾高科 |
7.48 |
9.36 |
8.26 |
6.52 |
31.62 |
| 安集科技 |
11.78 |
7.38 |
4.7 |
6.58 |
30.46 |
为确保各样本对象之间的差距足够明显，故在计算各指标分值之后，对指标得分统一乘以200，最后得到总分。
通过总分排序，可以看出三友医疗等排名较高，以得分最高的三友医疗为例，该企业成立于2005年，主营业务为医用骨科植入耗材的研发、生产与销售；公司的主要产品为脊柱类植入物和创伤类植入物。公司拥有三类医疗器械产品注册证23项、专利125项。该企业通过了国家高新技术企业认定资质认证。在企业相关资质认定情况这一指标中，三友医疗表现突出，远超第二名，因此内部运营维度得分较高。然而其客户/市场维度的得分并不高，这可能源于它的产品销售数量在行业中并不突出。
除三友医疗与凯奥能源之外，前五名中其他几家企业在可持续发展维度的分数都比较可观。这三位分别是商客通、翱捷科技和圣邦股份，它们都属于软件与信息技术服务业，由此可见可持续发展维度对于软件与信息技术服务业的影响程度是比较大的，该行业的企业也应更加侧重研发投入、专利申请等方面的发展。
和前几名相比，排名中相对落后的企业的各维度分数虽然在内部运营维度、可持续发展维度的分数不高，而它们的客户/市场维度表现相对良好。客户/市场维度的具体指标包括市场占有率与品牌知名度两部分，同时市场占有率也是近三年国家相关部门评定专精特新企业的一项指标。这些企业的市场占有率的较高源于他们的主营业务方向更加细化，例如安集科技企业目前的产品包括各类化学机械抛光液和功能性湿电子化学品，主要应用于集成电路制造和先进封装领域。由于其近两年的专利申请数相比于之前有了较多的减少，这也间接导致了它的分数较低。因此该企业未来更应该加大科研投入，加强自身的创新能力。
通过对表中企业的排名的分析，我们可以看出企业的资质认定证书数量、研发投入高低等都具有较高的影响，实证所选取的企业主要分布在软件和信息技术服务业、专用设备制造业、化学原料和化学制品制造业，占比73.3%。上述行业均为战略性新兴产业和国家推荐鼓励的行业，它们对于促进我国制造业补链、延链、强链有着重要作用。
3.2. 具体原因分析
3.2.1. 指标影响程度
通过对实证结果的分析，可以看出可持续发展维度的分数高低对于排名影响是巨大的，具体而言，企业的创新能力是相对而言具有影响力的，除此之外，内部运营维度的影响也是相对较高的，因此这两部分的分数高低也是影响排名的原因之一。内部运营维度部分的具体指标包括：相关资质认定开展情况、人力投入回报率、存货周转率。其中相关资质认定和人力投入回报率两方面的数据差异是比较大的。相关资质认定的开展情况各有不同，然而资质认定有利于提高企业的核心竞争力。在目前经济市场下，企业间的竞争愈加激烈，为了确保市场运行的稳定性，必须做好资质认证工作，这可以更好的向客户展示企业自身实力，也体现公平竞争的原则，通过资质认证的方式，可以保证市场的竞争秩序、市场的开放性。而人力投入回报率的不同要考虑客观因素的影响，由于人力资本投资的收益具有间接性、滞后性和长期性的特征[20] [21]。因此可以部分解释差异的存在，除此之外，差异也可能源于各企业人力资源效率不同。因此对这一部分的企业要采取相应的措施提高企业的人力资源效率。
除此之外，客户/市场维度的影响程度也是较大的，其中最为重要的是市场占有率这一指标。市场占有率能够直接反映企业在行业中的地位和实力。它是衡量企业经营态势和竞争能力的重要指标[22]。高市场占有率意味着企业品牌影响力与知名度的提升，有利于增加消费者的购买意愿及忠诚度，除此之外，高市场占有率意味着更强的议价能力，即有利于企业获取更多利润，对于在此指标下分数较低的企业，它们更应当在产品质量、价格、品牌知名度等多方面加强。
3.2.2. 代表性行业
由于选取的专精特新企业中软件与信息技术服务业的企业数量最多，因此对其进行行业分析。如表12所示。
通过表中的数据，相比于其他行业例如仪表仪器制造业等，软件与信息技术服务业的企业在可持续发展维度的分数普遍较高，该指标的普遍偏高同样说明该行业的企业创新能力是较为突出的，这也与“专精特新”的内涵相迎合。习近平总书记层强调推进科技创新，要在各领域积极培育高精尖特企业，打造更多“隐形冠军”，形成科技创新体集群。企业良好的自主创新能力有利于提高企业的核心竞争力，提升企业自主创新能力是推动经济社会高质量发展的必经之路。对于软件与信息技术服务业而言，自主创新能力是至关重要的，因此该行业内的“小巨人”企业更应当注重这一点，确保产品的不可替代性以及高质量标准。
Table 12. Analysis of enterprises in the software and information technology services industry
表12. 软件与信息技术服务业企业分析
|
财务维度 |
客户/市场维度 |
内部运营维度 |
可持续发展维度 |
总分 |
| 商客通 |
18.2 |
17.88 |
4.82 |
26.3 |
67.22 |
| 翱捷科技 |
10.36 |
13.74 |
3.96 |
36.78 |
64.84 |
| 圣邦股份 |
12.82 |
18.28 |
7.28 |
24.32 |
62.7 |
| 安路科技 |
26.52 |
8.9 |
4.88 |
19.82 |
60.12 |
| 富瀚微 |
14.42 |
19.98 |
7.5 |
9.04 |
50.94 |
| 海天瑞声 |
11.18 |
2.34 |
17.28 |
15.76 |
46.56 |
| 爱知之星 |
12.98 |
13.46 |
10.32 |
6.34 |
43.1 |
| 芯海科技 |
11.8 |
9.06 |
4.34 |
17.34 |
42.54 |
| 明微电子 |
6.12 |
12.94 |
3.8 |
16.04 |
38.88 |
| 康威通信 |
11.34 |
6.1 |
11.9 |
7.26 |
36.6 |
| 芯朋微 |
8.16 |
5.16 |
9.76 |
10.6 |
33.68 |
除此之外，软件与信息技术服务业的企业在客户/市场维度的分数差距也是比较大，从6至17.88不等，该维度分数的差距也表明各类企业在市场占有率方面的差距相对较大，专精特新企业在市场占有率这一指标上能力各有不同，在这一指标上尚有欠缺的企业应当更加注意这一方面的缺陷。在竞争激烈的市场环境中，客户是企业最重要的资源之一。拥有稳定的客户群体是企业保持竞争力的关键。客户/市场维度标志着企业的自身竞争力强弱，该维度越强，企业品牌影响力越大，满足客户需求的能力就越强。
客户/市场维度依据市场占有率、品牌知名度两指标。企业此维度指数较低的情况下要适当调整企业的市场营销战略，通过市场调研，了解消费者的真实需求，从而制定出更加有针对性的营销策略。除此之外，企业要对产品进行进一步的优化提升，通过高质量产品，从而吸引更多的客户。
综合以上分析，可以发现，软件与信息技术服务业的创新能力显著，但企业市场占有率的情况相差较为明显，各企业的竞争力差距较大，因此，企业应当高度重视客户市场的研究和拓展，不断提升市场营销的能力和水平。在保持自身创新能力突出前提下，尽可能提升自身的市场占有份额。
4. 主要研究结论与未来展望
本文通过平衡记分卡确定了专精特新“小巨人”企业评价指标体系的主要设计思路，运用层次分析法和熵权法得出了具体的4个二级指标以及12个三级指标以及权重，实证部分选取了具有代表性的30家上市专精特新企业进行分析，结果验证了评价体系的适用性。然而不足之处在于两种方法的结合导致指标的权重指数存在一定的偏差，评价体系的总分差异反映不够明显。
4.1. 结论解析与具体建议
通过对搜集的数据以及计算的指标权重情况进行分析，本文得出如下几点结论与建议：
(1) 从评价结果可以看出，在设计的指标体系中，可持续发展维度的影响程度是最大的，他对于专精特新企业发展的影响也是最深远的。因此对于专精特新“小巨人”企业而言，注重研发投入、积极申请专利技术、提高自身创新能力对于企业自身竞争力的提升存在很大帮助。除此之外，可持续发展维度中另一部分重要指标就是环保指标，专精特新企业不仅是经济市场中的一部分，更承担着环境保护的重要职责，企业应当按照法律法规去组织生产、完善工艺，促进生产经营活动健康开展。
(2) 内部运营维度对于专精特新企业也产生较高影响，企业资质认定证书开展情况自然而然会影响企业的竞争力与品牌知名度，人力投入回报率的高低也反映了企业的运营情况。对于这一方面尚且存在不足的中小企业，应当依据科学合理的经营管理方法，积极治理公司，提高企业资产的利用率，建立良好的团队协作。
(3) 客户/市场维度、财务维度的指标对于专精特新企业也产生一定的影响，市场占有率指标最能直接的反映企业在行业所处地位以及发展情况，因此该指标的提升同样重要，而财务维度的相关指标则反映了企业的经营状况、财务水平等。这些都是企业经营过程中不可忽略的，应当做好相应的工作，根据自身企业的不足进行针对性的改善。
根据上述的研究结论，在我国全面推进高质量发展的背景下，结合政策与企业自身两方面，本文提出助力“专精特新”中小企业发展的三点建议：
(1) 专精特新企业应当积极提升自身的创新能力，加大研发投入，加大重视研发投入。地方政府未来应当进一步优化相关政策的制定与颁布，强化“专精特新”中小企业创新发展水平。对于生态文明建设，专精特新可以考虑绿色技术研发，例如节能减排技术、清洁能源利用技术等。通过将这些技术应用于生产过程中，可以有效降低企业的能耗和排放，减少对环境的负面影响。
(2) 对于企业运营方面，随着科技的发展，大数据、人工智能、云计算等新技术成为提升未来业务的重要手段。新技术与传统业务将更进一步地融合。而原有的传统管理方式，将无法有效支撑新业务的发展。特别是在一些引领行业发生重大变革的趋势下，如碳达峰、碳中和等产生的新业务模式和发展机会。因此企业应当加强科学管理企业内部运营工作。
(3) 由于市场占有率的重视程度日益增加，企业应当积极开拓市场，提升品牌知名度，形成积极的正向循环。只有顺应市场发展规律，依托市场新需求，优化产业链，才能打造龙头企业，攀登新的高地，实现持续健康高质量发展。
总的来说，目前我国专精特新小巨人企业的研发能力在逐年增强，专利数、商标等知识产权的申请数也在逐年增加，也越来越注重研发投入，具有较好的创新能力。但是尚且存在知名度高的企业较少、企业内部运营能力较弱等问题。
因此今后政策应当侧重通过政策引导，鼓励专精特新企业提高自主创新能力。首先，政府要加大财税政策力度，对专精特新企业的研发活动提供税收减免、资金补贴等优惠政策，降低企业的研发成本，激发其创新活力。同时，对于取得显著创新成果的企业，可以给予额外的奖励，以鼓励更多的企业加大研发投入。此外，建立健全的知识产权保护制度，对专精特新企业的创新成果给予充分保护。加大对侵犯知识产权行为的打击力度，提高侵权成本，降低维权难度，为企业创新提供有力的法治保障。通过各种措施提升其创新能力。
而对于专精特新小巨人企业而言，企业应当做到重视技术创新的持续性、累积效应，不断加强技术创新的力度，在技术上保持较前的领先地位。加强研发投入意识，积极提升市场占有率；建立绿色可持续发展战略，加强资源的整合，从而实现企业增值。
4.2. 研究不足与未来展望
本文利用数十家专精特新“小巨人”企业的数据，实证检验了各类指标对该类企业发展的影响。然而，本文仍存在一定的局限性，例如选取的样本数量较少；方法选取所得到的数据存在一些偏差；结果分析浅薄等。而这些局限正是未来研究的方向，未来研究可以进一步分析其他因素对“专精特新”中小企业发展的影响。