摘要: 在数字化时期对企业业务、财务、税务工作有了更高要求，想要满足企业持续发展需要，将企业数字化建设落到实处，就必须要从调整业务流程、增强企业税务风险管理能力、明确财务管理关键点等多个角度出发，将业财税一体化模式构建到位，提高企业整体实力，满足企业后续发展需要。但是结合实际分析发现，虽然当前部分企业所构建的业财税一体化模式已经初具成效，却仍有部分企业并未做好这一工作，导致业务、财务、税务工作缺乏更深层次衔接，工作质量不符预期，需要相关人员主动进行研究，明确引发问题出现原因，并制定切实可行措施，将业财税一体化模式构建工作落到实处，确保其能够展现出应有价值。
Abstract: In the digital era, there are higher requirements for business, finance and tax work of enterprises. To meet the needs of sustainable development of enterprises and implement the digital construction of enterprises, it is necessary to build the integration mode of industry, finance and tax in place from the perspectives of adjusting business processes, enhancing the ability of enterprise tax risk management, and clarifying the key points of financial management, so as to improve the overall strength of enterprises and meet the needs of subsequent development of enterprises. However, combined with the actual analysis, it is found that although the integration mode of industry, finance and taxation constructed by some enterprises has begun to take effect, some enterprises still fail to do this work well, resulting in the lack of deeper connection between business, finance and taxation, and the quality of work does not meet expectations. It is necessary for relevant personnel to take the initiative to study, identify the causes of the problems, and formulate practical measures to implement the construction of the integration mode of industry, finance and taxation, so as to ensure that it can show its due value.
1. 引言
企业作为市场主体，能够对市场经济的发展产生较为直观的影响。加大力度构建业财税一体化模式，能够有效增强企业内部管理水平，使企业在市场竞争中占据优势。但是，随着数字化技术在企业中的广泛应用，业财税一体化模式构建难度明显提升。
2. 数字化转型对企业业财税影响
2.1. 从业务角度来进行分析
数字化转型能够帮助企业重组业务流程，使业务工作更加高效。随着数字化技术实力的提升，企业可以运用新兴数字化平台，分析各项业务，避免重复工作。同时，应用数字化技术还可以满足各部门实时交流需要，达成信息资源共享目标，提高企业对复杂多变市场应对能力，增强企业整体实力。并通过对各项业务流程进行监管，第一时间规避潜在隐患，确保企业所进行的业务工作是稳定的。
Table 1. Risks and influencing factors of digital transformation
表1. 数字化转型风险及影响因素
序号 |
风险类型 |
影响因素 |
1 |
人力资源风险 |
人才培养模式的变化、员工对技术认可程度 |
2 |
资金风险 |
资金链中断、投资回报周期较长 |
3 |
技术风险 |
现代化系统、数字化技术应用存在问题系统兼容性得不到保证 |
4 |
数据安全风险 |
黑客攻击、数据遗失 |
2.2. 从风险管理角度来进行分析
如表1所示，数字化技术会对企业风险管理产生一定影响，在构建业财税一体化模式时应明确常见风险类型以及风险造成的不利影响，灵活应用数字化技术，确保所构建的业财税一体化模式能够满足相关工作开展需要。与此同时，还应将业财税一体化模式作为着力点帮助企业补充现有风险管理机制，确保企业能够精准、高效辨别各项风险，为后续业务活动提供参考。此外，对大数据技术进行应用，还能够通过挖掘具有价值的数据资源，打造切实可行风险防控方案，强化企业应对风险能力[1]。
2.3. 从财税角度来进行分析
数字化转型对财税管理有了更高要求，需要相关人员改革原本所用财税管理模式。一方面，对财务管理软件、现代化系统进行应用，可以自动搜集、分析各项数据资料，避免信息重复上传或人为操作不当引发的问题，使财务核算更加实时、精准。另一方面，应用数字化技术开展工作能够实时进行核算，帮助管理人员在第一时间了解到企业经营运转状态，优化决策方案。最后，数字化转型可以创新现有税务管理模式，通过线上纳税简化缴税步骤，减少纳税者投入的时间成本，提高税务管理能力[2]。
3. 基于数字化转型背景构建企业业财税一体化模式要点
以表2为例，可以发现某公司的业财税一体化模式能够有效减少企业人力资源相关成本投入、降低员工工作负担。工作人员可以从以下几点出发构建企业业财税一体化模式。
Table 2. Sales and service cost statement of a company from 2022 to 2023 (unit: 1000 yuan RMB)
表2. 某公司2022~2023年销售及服务成本报表(单位：千元人民币)
销售及服务成本 |
2022 |
2023 |
运营维修成本 |
5856 |
10,071 |
软件研发与应用成本 |
1287 |
1469 |
人力资源成本 |
11,197 |
7502 |
合约经营成本 |
102,769 |
101,798 |
服务成本 |
3782 |
4125 |
3.1. 引入现代化技术
企业构建业财税一体化模式，应主动将现代化技术融入其中。比如说对财税机器人进行应用：① 税务机器人可以按照最新政策规范分析企业收入与支出情况，并运用自动化技术计算出企业需缴纳的税款金额。与此同时财税机器人可以被运用到不同场景中展现多种功能。从增值税报税角度来看，财税机器人可以扫描发票，自动核验发票信息，判断发票是否真实，降低员工工作量。
从纳税申报角度来看，财税机器人能够自动生成纳税申报表，并核对各种数据资料，辅助人工开展工作。除此之外，财税机器人还能够从整体角度探究税收政策及企业常见财税问题并提出建议，确保后续工作能够有序开展。
② 将财税机器人应用到业务活动中，能够提高采购入库、销售、产品入库、成本管理等工作自动化程度，优化重组业务流程[3]。同时，企业应与银行建立深度合作，由财税机器人负责记录银行账单，并将其上传到业财税一体化平台，为业务管理的开展提供资料。③ 对财税机器人进行应用，可以连续处理大量财务信息，并生成报表，将报表交由专业人员开展财务分析。
除此之外，企业还应见图1明确智慧云税务管理系统架构，有针对性地打造智慧云税务管理系统，提高税务管理水平。
Figure 1. Architecture of the smart cloud tax management system
图1. 智慧云税务管理系统架构
3.2. 调整业务流程
随着数字化转型的进一步深化，企业构建业财税一体化模式应根据自身现实需要，科学规划业务流程打造信息系统，提高一体化融合效果，确保自身能够在市场竞争中占据优势[4]。因此，企业应提高对业务流程重视程度，从系统角度出发探究自身业务工作常见问题，为业务调整提供大数据作为参考，使业务工作更加高效。在这一环节，企业还应打造现代化业务流程管理系统，为各部门提供交流平台，确保各部门人员能够协同开展业务、财务、税务工作。
3.3. 增强自身税务管理能力
在数字化转型背景下，要想增强企业整体实力，就必须要明确税务工作关键点以及税务管理过程中常见风险，做好电子发票数字化工作，并及时传递各项资料达成全方位管控目标，增强企业应对风险能力。
3.4. 明确财务管理关键点
企业在构建业财税一体化模式时，应及时更新财务管理思维，打破原本财务管理与业务工作相互独立的状态，培养财务人员监督审核能力。随着数字化技术和移动终端的广泛应用，财务人员需通过大数据技术分析各项数据资料，改善传统财务数据处理偏差，增强自身数据分析能力，确保能够明确企业现实盈利情况，提出可靠建议。
3.5. 应用动态管理模式
见图2构建业财税一体化管理模式，应调整原本管理思维，通过动态管理模式，使管理工作更加实时高效。与财务、税务工作进行对比，业务工作较为灵活，但业务工作离不开财务、税务工作的支持。一旦业务部门工作内容发生变动，所分配的资金会随之变动，导致企业经济收益与预期不符，影响税务部门工作。因此，企业在构建业财税一体化模式时，应结合现实工作要求，打造动态管理模式：一方面，应考虑到业务工作新要求，将现场管理、制度管理相衔接，保障管理效果[5]。另一方面，财务、税务部门在开展工作时，应按照企业进一步发展路径优化现有规章制度，提高管理工作规范程度。最后，在构建业财税一体化模式时，企业应根据自身所处行业特征以及进一步发展方向，明确财务管理、税务管理、业务管理的优势与不足之处，有针对性地开展设计，找出最为适宜的业务工作方式，并从细节出发打造专门的业务、财务、税务模块，在实时传递信息、提高内部工作效率同时减少管理成本投入，为后续业财税一体化模式的进一步完善提供思路。此外，还为管理人员预留出一定的缓冲期限，在保证管理人员有一定实力应对突发事件同时，满足企业持续发展所需。
Figure 2. Diagram of integrated management framework for enterprise business, finance, and taxation
图2. 企业业财税一体化管理架构图
4. 数字化转型时期构建企业业财税一体化模式问题
4.1. 业财税一体化模式未得到应有关注
在数字化转型背景下，构建企业业财税一体化模式能够运用大数据等新兴技术分析企业经营现状、探究企业进一步发展规律，辅助企业进行决策，对企业而言至关重要。但是，由于管理人员并未对业财税一体化模式形成充分认识，在现实工作过程中仅运用智能化平台进行财务处理，而忽视了业务、财务、税务工作间的联系以及企业可持续发展需要，导致企业业务、财务、税务相关问题频发[5]。
4.2. 相关流程并不明确
部分企业未完成更深层次的业财融合，导致相关流程并不明确，如果直接将税务系统融入业财一体化平台，有一定概率会产生利益纠葛，阻碍业财税融合工作的顺利推进。追根究底是因为企业并不具备清晰明确的财务内控流程体系，对财务、业务、税务工作要点缺乏了解[6]。
4.3. 数字化建设存在滞后性
目前部分企业所构建的业财税一体化模式数字化程度较低，存在着系统功能固定、所用硬件设施老旧、可用资金较少等问题，导致相关数据难以被及时搜集汇总，业财税一体化模式无法高效运转。
4.4. 可用人才较少
在打造企业业财税一体化模式时，需要有综合素养较高人才作为支持，这也是确保这一模式能够被贯彻到位的前提。但是，大部分企业并未考虑到业财税一体化模式构建要求打造专门的人才队伍，工作人员的专业水平较低，并未对财务、税务、业务相关内容形成全面了解，无法及时挖掘各项数据资料，严重限制了业财税一体化模式构建工作。一方面，在构建人才团队时，所选用的人才缺乏相关专业知识储备、业务水平有待提高，难以适应综合程度较高业务工作需要。另一方面，虽然在构建模式时，打造了专门的部门负责提供服务，但是这一部门与其他部门缺乏沟通交流，导致相关工作无法顺利推进，难以帮助企业达成可持续发展目标。除此之外，企业未打造出长效人才培养机制，导致相关工作人员缺乏学习机会[7]。
5. 提高企业业财税一体化模式构建效果策略
5.1. 提高对业财税一体化模式重视程度
企业管理层应认识到在数字化背景下打造业财税一体化模式对企业发展的影响，将构建业财税一体化模式上升到战略层面。并借助于在企业内部开展讲座、分发宣传册、将业财税一体化模式应用效果与员工薪酬相结合等手段，提高企业内部工作人员对业财税一体化模式重视程度，确保各部门能够自觉配合业财税一体化模式构建工作。
5.2. 明确工作流程
企业在打造业财税一体化模式时，应对于业务、财务、税务流程进行系统、全面分析，明确各项工作流程，并有针对性的进行整合优化，企业可以通过简化现有流程，并持续地进行优化等措施，明确核心任务，在避免重复工作的同时，提高资源利用率[8]。此外，企业还需做好数据搜集、存储工作，并及时更新相关数据资料，为相关工作的开展提供数据保障。
5.3. 升级基础设施
系统功能的固化导致业财税一体化模式无法创新现有流程灵活开展工作，而硬件设施的落后则影响了数据处理的速度和效率。企业应定期评估并升级现有基础设施，确保其能够满足业财税一体化模式数字化发展需要。除此之外，资金短缺也限制了业财税一体化模式的应用。企业应通过制定长期投资方案，寻求外部融资或合作、优化内部资源配置等方式，为业财税一体化模式数字化转型提供足够资金。最后，企业应与专业性较强的第三方企业建立合作，定制业财税数字化平台，保证这一系统能够与企业现有信息系统相衔接，降低后续系统升级难度。
5.4. 构建具有较强专业性人才团队
一方面，企业应通过提高招聘门槛、增加薪酬福利、定期进行考核等手段选拔出自身所需高质量人才，为业财税一体化模式的构建提供充足人才储备。这是由于只有经验丰富的专业人才，才能够在较短时间内适应工作，提高企业业财税一体化模式建设效果。另一方面，企业应打造切实可行的长效培训机制，将岗位要求、员工发展需要作为着力点，灵活设计培训内容，增强员工开展业务、财务、税务工作能力。在这一环节，还应做好技术培训与法律法规培训，确保工作人员能够熟练应用相关技术、了解最新法律法规。除此之外，还应加强各部门间的联系，这主要是因为企业业财税一体化并非仅是财务部门的责任，只有当相关人员认识到企业可持续发展需要，将其上升至战略层面才能够展现出这一模式最大化作用。因此，工作人员应从战略视角出发推动财务管理创新，加强业务、财务、税务一体化建设，并分析自身发展方向、数字化技术发展趋势、数字化技术应用现状等，及时升级、养护业财税一体化系统，打破各部门间的信息孤岛，并在信息技术支持下，提高工作效率[9]。最后，企业还应打造专门的流程监控机制，确保相关工作能够规范开展，提高企业对市场适应能力，满足企业后续发展需要。
6. 企业业财税一体化模式总结与展望
综上所述，构建业财税一体化模式对企业发展至关重要，能够有效改善当前企业数字化建设存在滞后性、相关流程并不明确等问题，满足企业持续发展所需。因此，企业应将构建业财税一体化模式作为重要任务，将其渗透到企业发展各个环节。但是，从实际分析发现，虽然业财税一体化模式取得了一些成绩，提高了企业业务效益，但是在现实构建过程中仍需面对诸多挑战：一方面，企业打造业财税一体化模式要对原本业务模式作出调整，而这并非短时间内能够完成的任务，需要企业投入较多时间、资金。并且在这一过程中，一旦企业可用资金不足，有一定概率会引发资金链中断，严重时甚至导致企业破产。需要企业设置专项资金，确保这一工作能够有充足资金作为保障。另一方面，构建业财税一体化模式应处理从业务系统到财务、税务系统数据集成问题。不同系统所生成的数据格式并不一致、处理难度较高，需要工作人员做好数据整合，保证所获取的数据真实、有效，并且数据格式一致。最后，企业在打造业财税一体化模式时应保证数据安全防止信息外泄。这要求企业做好数据治理，制定明确数据规范，降低数据传输难度，确保业财税一体化模式具有足够数据资源。此外，相关人员应认识到财务资料、税务资料是相对敏感的，做好数据加密、备份等工作，并避免数据丢失。随着技术水平的提升，今后工作人员应不断进行研究、学习，将最新技术应用到业财税一体化模式中，推动企业数智化发展。