1. 引言
随着大数据和云计算等技术的普及，企业对金融数据的处理、分析和应用的要求也越来越高，传统的“烟囱式”的数据架构使得现有的金融管理模型很难适应商业发展的需要，难以满足企业的需要。“业–财务”一体化作为一种新的发展方向[1] [2]，可以极大提高企业运行效率，并优化资源配置[3]。构建业财一体化信息平台已成为企业财务信息化发展的重要措施，业财数据中台也成为众多企业发展的必然选择[4]-[6]。随着业财数据中台的建设，相关财务人员的角色也在发生转换。
2. 业财数据中台概述
Figure 1. Framework of the finance-industry data platform
图1. 业财数据中台的框架图
业财数据中台是指将企业内部和外部的数据进行集成，建立一个完整的数据平台，可以为企业的经营管理提供准确有效的数据支撑[3]。企业的财务管理体系从根本上说就是一个信息平台，作用就是将企业的金融和经营的多源信息(例如ERP、CRM、SRM等)进行集成，建立一个可以实现跨部门的、具有资源共享功能的数据资产体系。与常规的数据仓库和BI系统相比，业财数据中台更注重数据治理、建模逻辑以及集成服务的功能，对数据的分散、不一致和重复开发进行了高效的处理，从而保证数据的“统一、可重用、可分析”，为实现财务和商业的深度结合奠定了坚实的理论和技术基础[7] [8]。
业财数据中台架构通常由数据采集、清洗处理、建模、服务应用、数据治理等五个层面组成，旨在解决数据的规范化与安全性问题，突破财务和商业的数据屏障，促进财务职能向数据分析和管理的方向发展[9]。数据采集机主要完成各种应用程序的数据采集，净化过程完成对数据的预处理，保证了数据的品质与精度。造型层次根据企业的业务要求与分析目的，建立相应的数据模型，实现对企业的有效管理。而在服务–应用层面，则为企业的各大企业提供了一个API接口，以及一些可视化的功能，使得企业可以轻松地访问并利用这些信息。图1给出了一个典型的业财数据中台框架结构。
3. 财务人员角色演变历程
在未完成业财中台以前，财务工作的重点是财务核算和报表编制等最基本的工作。随着业财数据中台的建设，尤其是信息化技术的推广，传统的财务人员技能已难以满足信息化的需求，相关财务人员的角色也逐渐发生转变[10]-[12]，包括从基础财务核算向数据分析师转变，从数据消费者向数据生产者转变，从单一部门工作者向跨部门协作者转变，以及从传统管理者向战略决策者转变。
3.1. 从基础财务核算向数据分析师转变
随着业财数据中台的建设，企业的工作重心也会随之发生变换。传统的单纯的财务工作已不能保障企业高效运转，也需将注意力放在数据处理上。更好地利用不同的资料工具，对海量的资料进行挖掘、处理与分析，为企业的经营管理提供必需的信息支撑，已变得非常重要且具现实意义。财务工作要与之相适应，既要具备坚实的金融理论功底，又要熟练运用各种资料处理方法与手段。财务除必须熟练掌握 Excel、Tableau等各种图形化软件，还需熟悉SQL，Python，R等编程语言，便于在资料的加工与分析的时候起到关键作用，从而将复杂的资料转换成图形或报表，直观的将分析成果呈现给管理者。
Figure 2. The shift from basic financial accounting to data analysts
图2. 从基础财务核算向数据分析师转变图
图2给出了从基础财务核算向数据分析师转变的过程，从图中可以发现，通过对资料的深度剖析，财务人员可以洞悉商业运作中可能存在的问题与机会。财务人员的研究成果也将为企业的经营管理，以及企业长远发展的策略制定等工作提供帮助。财务处理资料水平的提高，对于企业经营的作用与影响重大。这个过程也可以让财务人员可以更有信心地参加企业的策略探讨，并对企业的发展及成功作出自己的贡献。
3.2. 从数据消费者向数据生产者转变
财务的作用在“业–财务”一体化企业里发生很大的改变，已从单纯地对资料进行加工、分析，转变为主动投入资料制造的全流程，并成为资料的主要提供者。由于这种方式的转变，财务已不单单是资料的末端，也是发起者。财务人员通过积极参与数据治理，建立数据标准，保证数据的质量，及时分析数据的真实性、完整性，为企业提供了一个稳妥的数据依据。利用财务专长和对商业的深入了解，仔细地清理，整合和转换原始的资料，也可以获取对商业有用的见解和资讯。在此期间，财务必须了解各商业单位的特殊要求，并与各专业小组密切合作，以保证所提供的资料的正确性及有效性。通过这一主动的角色转换，也可以明显地提高财务人员对企业的个人价值，给企业带来更多的数据资产，对企业的数字化转型和长期发展起到作用，就像图3中的“数据客户–数据提供者”的图一样。
Figure 3. The shift from data consumers to data producers
图3. 数据消费者向数据生产者转变图
3.3. 从单一部门工作者向跨部门协作者转变
业财数据中台突破了各部门之间的界限，要求各部门之间密切配合，协同推进数据治理、数据挖掘以及数据的运用。多个单位之间的合作，需要有较高的交流技巧和良好的团队合作意识(见图4)。财务人员不但要了解金融资料，而且要了解商业程序及技术实施，这样才能在合作过程中提供有益的参考。通过与企业的密切协作，使企业能够更好地了解企业的商业需要，为企业提供更为准确的信息支撑和商业分析。通过与IT部的协作，保证了资料的高效、准确，提高了资料的使用效能。该转变既可实现不同部门间的信息交流与共享，又可提升企业总体的数据管理与经营管理水平。
Figure 4. The shift from single-department employees to cross-departmental collaborators
图4. 单一部门工作者向跨部门协作者转变图
3.4. 从传统管理者向战略决策者转变
Figure 5. From traditional managers to strategic decision-makers
图5. 传统管理者向战略决策者转变图
在数据时代对企业经营的影响越来越大的今天，财务工作者必须逐步由一个单纯的财务经理，变成一个具有战略性的决策人(见图5)。为了企业更好的持续发展，企业必须充分运用大数据分析市场趋势，评估商业风险，制定发展策略。这就迫使财务人员既要具有坚实的金融理论基础，又要具有对市场的深刻认识，具有战略性的思考能力。通过深入挖掘大数据，分析出其中的机遇与风险，从而为企业制定策略提供依据。另外，在企业的重要决定中，财务人员还需通过这些财务信息来为企业的决策提供参考，以保证企业的发展方向是对的和有可行性的。从经理向决策者的转换，既提高了财务在企业的位置与角色，又给企业带来了新的生机与动能。
4. 财务人员面临的挑战与应对策略
随着业财数据中台建设以及财务人员身份的转变，财务人员面临着数据质量、数据安全、数据分析技能等多方面的挑战。为了应对这些挑战，财务人员需要不断提升自身的数据分析能力，加强数据安全意识，同时积极参与数据治理工作，确保数据的准确性、完整性和安全性。其具体挑战和应对策略如下。
4.1. 数据治理能力的挑战
随着财务人员角色的转变，提出了数据管理的新思路，即数据清洗，数据集成，数据检验等。这就需要金融从业人员持续地研究新的资料科技与方法，以提升资料的处理与分析效能。资料管理并不容易。在实践中，经常会碰到数据格式不一致，数据来源不明，数据出错频繁等问题。上述问题不但给资料的处理带来困难，而且也会降低资料的精度与可信度。此外，要强化监测与评价，对资料中出现的差错进行及时检测与修正，以提升资料的可靠性与可用性。
4.2. 跨部门协作的障碍
尽管业财数据中台的建立突破了部门之间的界限，但是在实践过程中，仍然存在着与业务、IT等部门沟通不畅，难以协同的问题。这就要求企业的财会人员要加强与其他部门的交流与合作，并要构建一个高效的企业间合作机制。一方面，要与IT部门密切配合，保证企业的资金和运营顺利，以及数据的安全稳定。另一方面，也要积极推进企业间的跨单位训练与沟通，促进企业间的理解与互信，提高企业间的合作效能与品质。在此基础上，进一步提升企业内部各单位间协同工作的能力，达到企业间的有效衔接与有效使用。
4.3. 数据安全的隐患
Table 1. List of key measures for finance staff to address data security risks
表1. 财务人员应对数据安全隐患的关键措施一览表
安全隐患类别 |
具体表现 |
应对措施 |
数据泄漏风险 |
共享过程中数据被未授权访问或
窃取 |
制定严格的数据访问权限控制机制，防止非授权人员
查看或篡改敏感信息 |
数据被恶意利用 |
数据被用于非授权用途，或遭恶意篡改 |
采用加密技术(如SSL、AES)进行传输和存储加密，增强数据的保密性和完整性 |
安全漏洞 |
系统存在未修复的漏洞或配置不当 |
定期开展数据安全审计和渗透测试，及时修复系统漏洞 |
数据丢失或损坏 |
系统故障、黑客攻击或操作失误导致数据损毁 |
加强数据备份和恢复机制建设，确保在异常情况下可
迅速恢复关键数据 |
法律法规
合规风险 |
数据处理不符合国家或行业数据
安全法规要求 |
跟进并落实数据安全法、个人信息保护法等相关法律
要求，确保数据处理合规合法 |
在进行信息交流与分享时，要注意信息的安全性，以避免信息泄露或被他人利用。为了保证资料的安全与隐私，必须对资料进行严密的存取与密码。同时，由金融部门负责对系统进行安全性审核与风险评价，并确保系统中存在的安全隐患能够被及时地发现和修补。为了防止信息的遗失和破坏，必须强化对数据的备份与还原机制的管理。同时，财务也要注意相关的法律和政策，以保证企业所从事的业务在法律上符合规定。通过这些措施，财务人员可以有效应对数据安全的隐患，保障业财数据中台的安全稳定运行如表1。
4.4. 技术更新的压力
在大数据与人工智能等新兴科技的快速发展下，如何更好地应对新的信息管理与信息处理技术，已然是众多财务人员面临的现实问题。这就需要相关人员不断地学习，不断地创造。科技进步很快，财政部门经常要面对科技落后的危险。因此，必须经常参加各种类型的专业训练及研讨会，以紧跟科技发展的脚步。同时，也要加强内部员工间的知识共享与经验共享，以提高企业的整体水平。通过构建“学习型”的企业文化，使企业内部的员工在面对科技变革的冲击时，不断提高自己的职业素质与市场竞争能力。
4.5. 战略决策能力的提升
企业要实现从单纯的财务经理到企业的战略性决策，对企业的市场分析、风险评估及策略策划提出了更高的要求。通过对企业策略的制订及决策，为企业带来更多的利益。要做到这一点，就要加强企业内部的沟通，及时把握企业的发展动向。与此同时，财务部门也需要增强自身的风险认识，利用现代的风险评价手段，对可能存在的经营风险进行辨识，并制订出相关的风险管理战略(见表2)。在策略制定上，利用资料分析手段，深度剖析企业的财政情况及市场情况，为企业长远发展提供强有力的资料支撑。
Table 2. Elements of strategic decision-making capacity enhancement for finance staff
表2. 财务人员战略决策能力提升要点
能力维度 |
具体提升方向 |
市场洞察能力 |
参与行业交流，关注市场动态与政策变化 |
风险评估能力 |
运用评估工具识别风险，制定管理策略 |
战略规划能力 |
分析财务与市场数据，参与战略制定与规划 |
数据分析能力 |
借助数据工具，提供决策支持与预测性分析 |
角色定位转变 |
从执行者转为战略合作者，参与企业高层决策 |
5. 财务人员未来发展趋势
有挑战才会有发展，随着财务人员面临业财数据中台建设带来的挑战，财务人员也将迎来新的发展机遇。面对上述的数据治理、数据安全、技术更新、跨部门协作、战略决策等各方面的挑战，财务人员在以下方面具备发展趋势。
5.1. 数字化转型专家
当企业越来越意识到自己的数据重要性时，他们会更加积极地投入这个过程中去，并在这个过程中变得更加专业。通过运用人工智能、大数据等技术，对企业的经营过程进行优化，从而提升企业的经营管理水平和管理水平。
而要成为企业实现数字化变革的行家里手，既要具备传统的金融业务知识，又要具备“数据科学”和“信息技术”的综合能力。利用大数据的方法，深入发掘其中蕴含的潜在价值，为企业的经营管理和经营管理提供更加准确的数据支撑。同时，也要主动地参加企业的信息化系统的构建和优化，保证整个系统的稳定、安全和效率，为企业的数字化变革奠定扎实的财务支持。
5.2. 数据分析与洞察能力的强化
通过对海量的数据进行深度剖析与挖掘，为企业的经营管理与策略制定提出宝贵的意见与建议。既要对过去的资料进行回顾与归纳，也要对将来的发展进行预期与判断。通过运用现代的数据分析手段与方法，对企业的经营情况及未来发展趋势进行准确地判断，进而对企业的未来发展做出前瞻性的计划与策略建议。
5.3. 跨领域复合型人才
随着企业的发展，财务专业的人才也会越来越多地成为一个综合性的、综合型的人才。财务人员既要有坚实的金融业务基础，又要有业务、技术和管理的综合素质，才能为企业的总体发展与经营提供良好的保障。财务人员作为沟通各行业的纽带，要积极推动资讯交流与融合。通过交叉学科间的协作，加深对企业运作方式及经营过程的认识，并据此提供更有针对性的策略与优化方案。此外，主动加入到企业的革新与转型进程中，促进企业协调发展，成为企业可持续增长与竞争能力提高的坚定基石。
6. 结束语
业财一体化平台的建立，给企业的财务工作带来了空前的发展机会。通过持续提高财务人员自身的数据分析技能，增强对数据的安全性的认识，主动地加入数据治理中来，才能在这场数字化变革的浪潮中崭露头角，并作为一个企业必不可少的一员。通过不断地学习，更多角度、更深刻地了解企业的财政现状与经营情况，为企业决策经营提供强有力的数据支撑与专业意见。同时，加强对多学科、多层次的培训，也必将成为企业财会工作的一项主要内容。通过内部培训和外部引进，在各方面都保持较强的综合素质，为企业的长远发展提供良好的人力资源。
NOTES
*通讯作者。