1. 研究背景与意义
1.1. 研究背景
发展低碳经济，是我国目前亟待解决的主要问题[1]。随着《大气污染防治行动计划》等政策的颁布，中国对环境保护的重视程度不断增强，对污染治理和生态环境保护的力度也在不断加大。这为环保企业的发展提供了良好的环境。但另一方面，尽管我国环保产业处于高速发展阶段，但是环保企业数量多，规模小，规模效益不明显[2]。部分小、散、弱、差的企业和科技含量偏低的企业出现经营困难。
技术创新不仅是环保产业形成发展的直接驱动力，也是环保产业取得突破性进展的关键[3]。而研发又是技术创新必不可少的环节。环保企业作为实现低碳经济的主力军，近年来研发投入强度显著提升，2024年行业研发投入总额达400亿元，但研发效率低下、成果转化滞后等问题依然突出。以光大环境科技为例，其内部年报显示，研发费用占营收比重达11.06%，但超30%的研发项目因市场脱节或预算失控被迫终止。这一矛盾的核心在于环保企业信息化管理的滞后。当前其大多采用末端控制的粗犷管理模式，缺少信息化手段[4]。仅25%的企业部署完整ERP系统，且多数未深度整合研发模块，超70%的CRM应用停留在客户信息记录层面，缺乏需求分析与政策响应功能。在此背景下，ERP与CRM系统的协同应用成为破局关键。ERP通过全流程资源整合与动态预算管理，可显著降低资金超支风险，CRM通过精准捕捉客户需求与政策导向，可提升研发成果的市场适配性。只有将二者有效整合，才能避免信息的无效传递，使反馈信息及时传递[5]。本研究强调ERP-CRM协同对风险识别、评估与应对的闭环支撑作用，进而论证信息化资源如何成为企业风险防控的核心竞争力。
1.2. 研究意义
在理论方面，现有研究多聚焦于传统财务指标，缺乏对研发投入与财务风险关联性的深度分析。本研究结合ERP与CRM系统，以提高企业的抗风险能力，为环保企业研发管理提供新的理论框架。
在实践方面，研究成果可直接指导环保企业优化研发管理流程，通过ERP系统实现预算动态管控和跨部门协同，借助CRM系统精准把握市场需求和政策导向，从而显著提升研发效率和成果转化率，助力环保产业高质量发展。
2. 双碳背景下环保企业研发投入的现状与挑战
2.1. 环保企业分类与差异化风险分析
不同细分领域企业的研发重点与风险特征存在显著差异。根据技术方向与业务模式，环保企业可划分为以下三类：
1) 水处理企业：技术稳定性风险突出
水处理企业的研发集中于膜材料、生物降解等核心技术，技术稳定性是主要风险点。例如，碧水源2023年研发新型反渗透膜时，因ERP系统实时预警pH值异常波动(阈值 ± 5%)，及时调整工艺参数，避免了3个研发项目超支800万元。此类企业需通过ERP系统实时监控实验数据，并结合历史数据构建风险预测模型，降低技术失败概率。
2) 固废处理企业：政策合规风险主导
固废处理企业受政策影响显著，研发需高度契合《固废法》等法规要求。以绿色动力环保集团为例，其通过CRM系统实时追踪“二噁英排放限值”政策关键词，2023年将研发资源转向低排放焚烧炉技术，节省合规成本1500万元。此类企业需在CRM系统中嵌入政策动态库，并与ERP的预算模块联动，确保研发方向与政策同步。
3) 新能源环保企业：聚焦投资回报风险
氢能、碳捕集等新兴领域企业研发投入高、回报周期长，投资回报风险尤为突出。亿华通依托ERP系统测算某储氢材料项目IRR为10.2%，因低于阈值12%终止研发，减少损失5000万元。此类企业需依托ERP构建IRR动态测算模块，并结合CRM的市场需求数据，及时调整，优先支持高回报率项目。
2.2. 环保行业信息化管理现状：ERP与CRM的应用缺口
尽管细分领域风险特征各异，环保行业整体信息化管理水平仍滞后于研发需求。通过对中国环保产业协会《2024年环保技术发展白皮书》、光大环境科技内部年报(2018~2023)、津膜科技企业社会责任报告、《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》和wind行业分析报告中的信息调查显示如下及表1。
ERP应用深度不足：仅25%的企业部署完整ERP系统，且多数未开发研发专用模块。尤其是中小型企业研发部门仍依赖Excel手动记录实验数据，与财务系统脱节，导致年度预算偏差率增大。
CRM功能单一化：超过70%企业的CRM系统仅用于客户信息管理，缺乏需求分析与政策响应功能。如光大环境科技因未整合政策库，2021年误判技术路线，投入1500万元研发的焚烧设备因排放超标无法上市。
数据孤岛普遍存在：仅12%的企业实现跨部门数据共享。如津膜科技企业市场部门发现客户对模块化设备需求激增，但因与研发部门系统不互通，信息延迟4个月传递，错失市场窗口期。
Table 1. Comparison of pain points and risks in the informatization management of environmental protection enterprises
表1. 环保企业信息化管理痛点与风险对照表
信息化短板 |
风险类型 |
后果 |
ERP未整合研发模块 |
企业研发超支率过高(行业均值8%) |
现金流紧张，被迫暂停其他项目 |
CRM缺乏政策分析 |
企业因政策误判造成损失 |
技术路线淘汰，资源浪费 |
数据孤岛 |
企业市场需求反馈延迟 |
市场份额流失 |
2.3. 研发投入的结构性矛盾
从行业整体看，研发资源分布失衡加剧了风险暴露：
传统领域过度集中：2024年大气治理与水处理研发投入占比超60%，导致技术同质化，市场竞争利润率降至5.3%。
新兴领域投入不足：碳捕集、氢能储能等前沿技术研发占比不足10%，且发明专利转化率仅18%。
3. 环保企业巨额研发投入的财务风险表现
3.1. 财务风险类型与量化指标
环保企业的研发投入面临多维财务风险，需从传统视角与信息化管理缺失角度综合界定风险类型，并建立量化防控指标见表2。
Table 2. Types of financial risks and ERP-CRM prevention and control indicators
表2. 财务风险类型与ERP-CRM防控指标
风险类型 |
衡量指标 |
ERP-CRM防控机制 |
资金超支风险 |
预算偏差率(±%) |
ERP动态预算模块，超支 > 10%时冻结 |
技术失败风险 |
技术转化率(%) |
CRM需求匹配度 < 60%时终止项目 |
投资回报风险 |
ROI (%) |
ERP-IRR模型，阈值 > 8% |
政策合规风险 |
政策响应延迟(天) |
CRM政策库，延迟 > 30天触发预警 |
1) 资金超支风险
研发预算失控是环保企业的核心风险。ERP通过动态预算模块实时监控研发支出，若超支率大于预设的比例，系统自动冻结资金审批，强制管理层介入调整。
2) 技术失败风险
技术转化率低是研发资源浪费的主因。某碳捕集企业2023年因CRM系统未捕捉到市场需求变化，技术转化率仅42% (行业均值55%)，导致ROI为−3.7%。通过CRM需求分层模型，系统可动态评估客户需求匹配度，低于60%时建议终止项目。
3) 投资回报风险
新兴技术研发的回报周期长，IRR (内部收益率)是关键指标。亿华通通过ERP-IRR模型测算某储氢项目IRR为9.5% (阈值12%)，及时止损避免800万元损失。
4) 政策合规风险
政策变动导致研发方向偏离是固废处理企业的典型风险。绿色动力环保集团通过CRM政策库追踪“二噁英排放限值”关键词，提前3个月调整技术路线，节省合规成本1500万元。
3.2. 信息化管理缺失引发的衍生风险
ERP系统的缺失导致环保企业在研发管理上存在严重的预算失控风险。以光大环境科技为例，由于其缺乏ERP系统的实时监控功能，其重点研发项目实际支出超出预算50%时才被发现，直接导致企业季度现金流紧张。调查表明，采用完整ERP系统的企业研发项目超支率平均为8%，而未采用企业的超支率高达22%，差距显著。
数据孤岛问题则造成了严重的决策滞后风险。企业市场部门通过调研发现客户对模块化污水处理设备的需求增长，但由于与研发部门的信息系统不互通，这导致关键信息的传递延迟，错失了市场先机。这种跨部门信息壁垒导致的企业反应迟缓，在快速变化的市场环境中可能造成致命后果。
综上所述，企业在制定研发战略时，需充分考虑市场竞争态势和政策变化的可能性，通过加强ERP系统和CRM系统的使用提升企业创新能力以及灵活调整经营策略，增强自身在复杂市场环境中的适应能力和抗风险能力。
4. ERP与客户关系管理对财务风险防控的机理分析
4.1. ERP系统资源整合与研发流程优化
在环保企业研发活动中，资源分散与流程冗余是导致财务风险的核心问题。ERP系统通过集成研发、生产、财务等模块，实现全流程数据透明化与资源动态配置。以碧水源为例，其ERP系统实时监控膜材料实验数据(如pH值、COD去除率)，当波动率 > 5%时触发预警，2023年避免3个项目超支800万元。此外，ERP支持跨部门协同，将年度预算分解为季度滚动预算，预留10%~15%应急资金应对突发瓶颈。
4.2. ERP与CRM协同构建全链条风险管理体系
1) 动态风险预警模型
通过整合ERP财务数据与CRM市场数据，构建多维风险指数公式：E = (ΔB + ΔT)/2，ΔB为超支率降幅，ΔT为转化周期缩短率)。根据中国环保产业协会的数据得到，部署协同系统的企业其平均E值达68%，显著高于单一系统企业(≤35%)。此外需求匹配度阈值设定按照基于历史数据建立需求匹配度模型，公式为DMI = CRM需求数/研发项目立项数 × 100%，当DMI < 60%时自动终止项目。
2) 跨行业对比与差异化协同
与制造业相比，环保行业需额外整合政策库与碳核算模块。例如，制造业通过ERP-CRM协同提升库存周转率20%，而环保企业需实现政策响应延迟 < 30天。
综上所述，通过ERP与CRM深度协同，可以显著地提高企业的研发管理水平。由表3显示了光大环境通过ERP与CRM的协同，系统整合地方政府碳排放政策、工业企业减排需求及竞品技术动态，成功将2023年研发结题率提升至63%。
Table 3. Everbright environmental technology R&D assessment (2018~2022)
表3. 光大环境科技2018~2022年研发课题考核情况表
年份 |
总课题 |
其中：结题 |
结题率 |
2018 |
13 |
5 |
38% |
2019 |
40 |
16 |
40% |
2020 |
53 |
18 |
34% |
2021 |
71 |
31 |
44% |
2022 |
84 |
40 |
47% |
2023 |
103 |
65 |
63% |
数据来源：光大环境科技内部年报。
5. 基于ERP与CRM的财务风险防控策略
5.1. 研发预算动态管理策略
针对环保企业研发资金超支与分配不合理的问题，需强化ERP财务模块的动态管控能力。企业通过引入滚动预算机制，将年度预算分解为季度或月度预算，并结合研发进度动态调整。此外，企业可在ERP中预留10%~15%的研发应急资金，用于应对突发技术瓶颈或政策变动，确保了研发项目的连续性。
环保企业应从战略层面优化研发投入方向，同时完善研发管理体系，确保研发活动与市场需求紧密结合，从而降低财务风险。首先，企业应明确研发方向，聚焦核心竞争力，避免盲目跟风。其次，企业应加强产学研合作，通过联合实验室、科研项目合作等方式共享资源，降低研发成本。此外，企业需强化研发与市场团队的沟通，建立定期的跨部门沟通机制，确保研发项目与市场需求紧密结合。每月召开研发与市场团队的联席会议，讨论研发进展和市场反馈。最后，企业应完善研发项目的风险评估体系，定期对项目进行风险评估和调整，提前制定应对措施，降低研发失败的可能性。
5.2. 客户需求导向的研发优先级调整策略
为解决研发与市场脱节问题，需充分发挥CRM系统的需求牵引作用。企业可以通过构建需求模型，将CRM收集的客户痛点(如“双碳”目标下的碳核算需求)按紧急度与可行性排序，并据此调整研发优先级。具体如下实施步骤：
步骤1：在CRM系统中构建“需求紧迫性–技术可行性”矩阵，将客户需求分为四类：
高紧迫–高可行(优先级1)：立即立项(如模块化污水处理设备)；
高紧迫–低可行(优先级2)：联合外部科研机构攻关；
低紧迫–高可行(优先级3)：纳入储备项目库；
低紧迫–低可行(优先级4)：暂缓或终止。
步骤2：通过CRM政策库实时抓取政策关键词(如“碳达峰”)，自动匹配研发方向。根据企业ESG报告显示，绿色动力环保集团通过需求矩阵调整研发优先级，2023年中标率提升30%。
5.3. 实施挑战与解决方案
1) 组织变革阻力
传统部门壁垒导致跨部门协作困难(如研发部与市场部数据互斥)。可以通过试点推广模式，优先在研发部试行ERP-CRM协同，成功后逐步推广至生产、财务部门(如光大环境科技分三阶段推进，耗时18个月)。还可以通过激励机制将系统使用率纳入部门KPI。
2) 数据整合技术难题
ERP与CRM系统字段不兼容(如“客户ID”与“项目编号”映射失败)。可以通过API中间件开发，定制化接口实现数据双向同步。让企业内部的数据流转不再受限。此外，还可以将数据字典标准化，统一研发、市场、财务数据字段定义(如“研发阶段”分为“实验室–中试–量产”)。
综上所述，通过ERP与CRM的深度整合，环保企业可实现研发资源的精准配置、市场需求的快速响应及风险的全周期防控。这不仅能够降低资金链断裂、投资回报滞后等传统风险，更能有效化解因信息化管理缺失引发的衍生风险，为“双碳”目标下的可持续发展提供坚实保障。
6. 实施路径与保障措施
在“双碳”目标下，环保企业欲借助ERP与CRM协同防控财务风险，需从系统选型、组织架构及人才培养、政策应对三方面切入，保障实施效果。
在系统选型上，环保企业要结合自身行业特性和业务需求，着重考量ERP系统是否具备动态预算管理、多项目并行管控及风险评估功能，CRM系统则需支持政策动态追踪、客户需求分层及竞品分析。同时，评估供应商技术支持实力，选择能提供专业上门服务和长期维护的供应商，保障系统稳定运行。
组织架构方面，企业应设立跨部门信息化管理委员会，统筹系统落地与流程优化。推动组织架构向扁平化与敏捷化转型，减少管理层级，加强部门协同。构建分层培训体系，针对管理层开展系统战略规划培训，针对执行层实施操作技能培训与认证考核，还可与高校合作培养复合型人才。
政策应对上，一方面充分利用绿色金融政策，申请专项贷款降低系统实施成本；另一方面积极参与行业标准制定，推动管理规范化。建立政策响应机制，实时解析法规，将合规要求嵌入ERP系统，从源头规避风险。
7. 结语
本文围绕双碳目标下环保企业研发投入面临的财务风险，深入剖析了ERP-CRM协同防控作用。通过理论分析、案例验证和数据支撑，得出ERP系统整合研发、财务、市场数据能优化资源配置、管控预算，降低研发超支率；CRM系统借助客户需求分层与政策追踪，精准指导研发方向，缩短成果转化周期。二者协同构建全生命周期风险管理体系，助力企业化解财务风险。
然而，本研究仍有局限：数据样本有限，主要依赖案例企业，普适性存疑；对ERP-CRM协同qualitative影响挖掘不足，后续需拓展样本、运用大数据深挖；新兴技术融合的财务风险管理研究有待加强。未来，应聚焦大数据、人工智能与ERP-CRM融合，提升风险预警精准度；强化产学研合作，推动环保企业财务风险管理理论完善与实践创新，为双碳目标下的高质量发展筑牢根基。